Dziękujemy za liczny udział w webinarze „CBAM: Czy Twoja firma jest gotowa na nowy obowiązek sprawozdawczy?”, który odbył się 12. września. Zgodnie z zapowiedzią publikujemy odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników w trakcie spotkania online.
CBAM (graniczny podatek węglowy) wpłynie na wiele firm działających na rynku międzynarodowym. Czemu ma służyć, kogo dotyczy i co czeka importerów objętych nowym podatkiem, przeczytasz w artykule „Graniczny podatek węglowy – poradnik dla importerów”.
Od kiedy podajemy dane bez tablic ujednoliconych?
ODPOWIEDŹ: W sprawozdaniu CBAM zasadniczo należy wykazywać rzeczywiste emisje wbudowane, określone zgodnie z metodologią ustanowioną w rozporządzeniu 2023/1773. W przypadkach, kiedy importer nie może uzyskać informacji na temat rzeczywistych emisji, w rozporządzeniu 2023/1773 przewidziane są pewne ułatwienia, tzw. elastyczności, ale są one ograniczone czasowo i dotyczą tylko okresu przejściowego. Takim ułatwieniem było stosowanie wartości domyślnych opublikowanych przez Komisję Europejską do 31 lipca 2024 r. Oprócz wartości domyślnych mogły być też stosowane szacunki operatorów instalacji lub wskaźniki emisyjności pochodzące z innych źródeł. Zatem po 31 lipca br. należy składać wartości rzeczywiste do emisji wbudowanych, jakie zostały wytworzone podczas jego produkcji.
Co w wypadku jeśli firma nie zaczęła jeszcze składać raportów CBAM w okresie przejściowym i zrobi to dopiero w tym miesiącu za kwartał poprzedni?
ODPOWIEDŹ: Powinna jak najszybciej złożyć zaległe raporty CBAM do Rejestru Przejściowego CBAM. Terminowe wypełnianie obowiązku sprawozdawczego jest jednym z elementów branych pod uwagę przy rozpatrywaniu wniosku o ‘Autoryzowanego Deklaranta CBAM’. Aby zatem móc dokonywać importu towarów wysokoemisyjnych w 2026 r. należy zadośćuczynić nowym obowiązkom sprawozdawczym wynikających z przepisów prawa. Zapraszamy do kontaktu w celu przygotowania i złożenia zaległych raportów CBAM – www.greenreporting.eu & www.bigchina.pl.
Skąd wziąć dane realne do raportu za 3Q kiedy producent twierdzi, że nie ma takich danych?
ODPOWIEDŹ: Dla III kwartału 2024 r. określenie emisji wbudowanej dla towarów CBAM dopuszczanych do obrotu oblicza się przy użyciu danych rzeczywistych zgodnie z metodami obliczeniowymi określonymi w Rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2023/1773 z dnia 17 sierpnia 2023 r. ustanawiającym zasady stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/956 w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych do celów mechanizmu dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 w okresie przejściowym (Dz. Urz. UE L 228 z 15.9.2023, s. 94). Zgłaszający sprawozdanie są zobowiązani podjąć wszelkie możliwe wysiłki, aby uzyskać rzeczywiste emisje od swoich dostawców/producentów towarów CBAM. Jeśli zgłaszający ostatecznie nie uzyska danych o rzeczywistych emisjach, powinien udowodnić, że podjął wszelkie wysiłki w celu ich uzyskania i wykazać należytą staranność. W tym celu w raporcie, w zakładce Emisje w polu „komentarze”, zgłaszający powinien opisać wysiłki i działania podjęte w celu uzyskania danych od dostawców/producentów.
Czy jest szansa omówić plik excel z CBAM?
ODPOWIEDŹ: Tak, zapraszamy do kontaktu www.greenreporting.eu oraz www.bigchina.pl.
Czy w okresie docelowym CBAM będzie można korzystać z wartości domyślnych zamiast rzeczywistych?
ODPOWIEDŹ: Nie. W okresie docelowym będzie trzeba raportować rzeczywiste wartości dla emisji wbudowanych (pośrednich jak i bezpośrednich). Okres docelowy mechanizmu CBAM rozpocznie się od 1 stycznia 2026 r. W okresie docelowym importer, który chce wprowadzać do UE towary objęte mechanizmem CBAM, lub pośrednik celny takiego importera, będzie musiał uzyskać status „upoważnionego zgłaszającego CBAM”. Upoważnieni zgłaszający CBAM będą mieli obowiązek co roku deklarować ilość towarów przywiezionych do UE w poprzednim roku oraz związane z nimi emisje wbudowane (emisje gazów cieplarnianych), a następnie rozliczać ww. emisje odpowiednią liczbą dedykowanych jednostek emisji – certyfikatów CBAM.
Czy podmiot sprowadzający towar stal i miedź, wiązki kabli z Chin, Tajlandii i Wietnamu powinien się wpisać w CBAM i raportować co kwartał dane?
ODPOWIEDŹ: Tak, jeśli produkty kwalifikowane są według kod CN (tj. kod taryfy celnej) z załącznika I do rozporządzenia 2023/956, a ich łączna wartość w przesyłce przekracza 150 EUR.
Czy produkty w których jest np. 30% stali również powinny być zgłaszane w raportach ?
ODPOWIEDŹ: Tak, jeśli produkty kwalifikowane są według kodu CN (tj. kod taryfy celnej) z załącznika I do rozporządzenia 2023/956, a ich łączna wartość w przesyłce przekracza 150 EUR, a dodatkowo pochodzą z krajów trzecich (oprócz Norwegii, Islandii, Lichtenstein, czy Szwajcarii) i nie są przeznaczone na cele militarne.
Jak to wygląda jeśli pod CBAM podchodzi tylko element składowy produktu, jak to rozliczać?
ODPOWIEDŹ: Należy sprawdzić, jaki jest to towar i według jakiej taryfy celnej jest on kwalifikowany. Jeśli produkty kwalifikowane są według kodu CN (tj. kod taryfy celnej) z załącznika I do rozporządzenia 2023/956, a ich łączna wartość w przesyłce przekracza 150 EUR, oraz pochodzi z krajów trzecich (tj. spoza UE, wyłączając Norwegię, Szwajcarię, Lichtenstein oraz Islandię), to kwalifikuje się pod CBAM.
Czy dotyczy to tylko wyrobów stalowych?
ODPOWIEDŹ: Nie. Mechanizm CBAM dotyczy importu na obszar celny UE tylko towarów wymienionych w załączniku I rozporządzenia 2023/956, pochodzących z państwa trzeciego. Mechanizm ma zastosowanie, gdy towary te lub produkty przetworzone powstałe z tych towarów w wyniku procedury uszlachetniania czynnego, o której mowa w art. 256 rozporządzenia (UE) nr 952/2013, są przywożone na obszar celny Unii (art. 2 ust. 1 rozporządzenia 2023/956). Ważnym jest, że CBAM nie dotyczy wszystkich towarów z sektorów cementu, żelaza i stali, aluminium czy nawozów, ale wybranych towarów – są one określone ich kodami CN (kodami nomenklatury scalonej). CBAM obejmuje także import wodoru i energii elektrycznej.
Jak wygląda rozliczanie podatku węglowego?
ODPOWIEDŹ: Podatek węglowy przybierze formę certyfikatu CBAM. Upoważnieni zgłaszający CBAM będą mieli obowiązek co roku deklarować ilość towarów przywiezionych do UE w poprzednim roku oraz związane z nimi emisje wbudowane, a następnie będą musieli rozliczać ww. emisje odpowiednią liczbą dedykowanych jednostek emisji – certyfikatów CBAM. Certyfikaty CBAM upoważnieni zgłaszający CBAM będą musieli wcześniej zakupić i posiadać na swoim rachunku w rejestrze CBAM. Cena certyfikatów obliczana będzie w oparciu o średnią tygodniową cenę aukcyjną uprawnień do emisji w EU ETS wyrażoną w €, a jeden certyfikat będzie umożliwiał rozliczenie jednej tony wyemitowanego CO2. Możliwe będzie zmniejszenie liczby certyfikatów CBAM do umorzenia, jeżeli w państwie pochodzenia towaru była uiszczona opłata za emisje gazów cieplarnianych. Ponadto, przejściowo liczba certyfikatów CBAM do umorzenia będzie podlegała korekcie (zmniejszeniu) w związku z funkcjonującym w ramach ETS bezpłatnym przydziałem uprawnień do emisji. Wdrażanie obowiązku rozliczania emisji w CBAM nastąpi stopniowo w latach 2026-2034 i będzie skorelowane ze stopniowym wycofywaniem bezpłatnego przydziału uprawnień w ramach EU ETS.
Na jakim etapie należy regulować raportowaną należność ?
ODPOWIEDŹ: Obowiązek zakupu certyfikatów CBAM (tj. podatku węglowego) wejdzie w życie w 2026 r.
Kogo dotyczy CBAM?
ODPOWIEDŹ: Mechanizm CBAM dotyczy importu na obszar celny UE tylko towarów wymienionych w załączniku I rozporządzenia 2023/956, pochodzących z państwa trzeciego. Mechanizm ma zastosowanie, gdy towary te lub produkty przetworzone powstałe z tych towarów w wyniku procedury uszlachetniania czynnego, o której mowa w art. 256 rozporządzenia (UE) nr 952/2013, są przywożone na obszar celny Unii (art. 2 ust. 1 rozporządzenia 2023/956). Ważnym jest, że CBAM nie dotyczy wszystkich towarów z sektorów cementu, żelaza i stali, aluminium czy nawozów, ale wybranych towarów – są one określone ich kodami CN (kodami nomenklatury scalonej). CBAM obejmuje także import wodoru i energii elektrycznej. Natomiast obowiązek złożenia sprawozdania CBAM w okresie przejściowym został nałożony na „zgłaszającego objętego obowiązkiem sprawozdawczym” (art. 3 rozporządzenia wykonawczego KE 2023/1773), którym może być:
Czy są wyłączenia z raportów zależne np. od obrotu?
ODPOWIEDŹ: Tak. CBAM nie ma zastosowania, jeżeli spełnione są kryteria któregoś z następujących wyłączeń:
Na jakie grupy towarów będzie nałożony podatek?
ODPOWIEDŹ: Głównie na produkty stalowe, z żelaza, aluminium, nawozy sztuczne, cement, wodór, czy elektryczność. Są to towary o kodach CN wymienionych w załączniku I rozporządzenia 2023/956, pochodzących z państwa trzeciego. Mechanizm ma zastosowanie, gdy towary te lub produkty przetworzone powstałe z tych towarów w wyniku procedury uszlachetniania czynnego, o której mowa w art. 256 rozporządzenia (UE) nr 952/2013, są przywożone na obszar celny Unii (art. 2 ust. 1 rozporządzenia 2023/956). Należy pamiętać, że katalog produktów podlegających pod CBAM jest katalogiem otwartym, dlatego przewidywane są rozszerzenia zakresu CBAM o nowe kategorie i sektory produktów.
Jak dokładnie powinien wyglądać mail wysyłany do naszych dostawców?
ODPOWIEDŹ: Zapraszamy do kontaktu www.greenreporting.eu oraz www.bigchina.pl.
Jakie dokładnie dane potrzebujemy uzyskać od naszych dostawców? O co mamy ich pytać?
ODPOWIEDŹ: Poza dotychczasowymi danymi, zgłaszający powinien uzyskać od producenta/dostawcy m.in.
Obowiązkowym będzie również wypełnienie informacji dotyczących danych producenta towaru.
Czy jest jakiś materiał opracowany, który tłumaczyłby dostawcom o co chodzi? Jak mają obliczać? My sami nie umiemy dobrze wyjaśnić, bo nie rozumiemy.
ODPOWIEDŹ: Tak, opublikowany przez Komisję Europejską, ale zawiera on ok. 250 stron. Link do dokumentu.
Co to znaczy dołożyć wszelkich starań?
ODPOWIEDŹ: Nie zostało wyjaśnione pojęcie należytej staranności w CBAM, natomiast zgodnie z wytycznymi opublikowanymi przez Komisję Europejską Zgłaszający sprawozdanie są zobowiązani podjąć wszelkie możliwe wysiłki, aby uzyskać rzeczywiste emisje od swoich dostawców/producentów towarów CBAM.
Czy USA – jest wyłączone ? Importujemy głównie z USA, rozumiem, że na ten czas nie musimy składać raportów?
ODPOWIEDŹ: Produkty pochodzące z USA należy raportować w sprawozdaniu CBAM, jeśli ich łączna wartość rzeczywista w przesyłce przekracza 150 EUR, a dodatkowo pochodzą z krajów trzecich (oprócz Norwegii, Islandii, Lichtenstein, czy Szwajcarii) i nie są przeznaczone na cele militarne.
Czy w przypadku braku importu w danym kwartale jest obowiązek złożenia raportu?
ODPOWIEDŹ: Jeśli w danym okresie sprawozdawczym zgłaszający Deklarant CBAM nie dokonał importów towarów wysokoemisyjnych to nie ma on obowiązku deklarowania sprawozdania CBAM.
Jak policzyć te 20% aby korzystać z wartości domyślnych?
ODPOWIEDŹ: Zgodnie z art. 5 rozporządzenia 2023/1773 do 20 % całkowitej wielkości emisji wbudowanych z towarów złożonych może opierać się na wartościach szacunkowych udostępnionych przez operatorów instalacji.
Co w sytuacji, gdy umowy / kontrakty na dostawy produktów zostały podpisane przed 2023 rokiem i dostawca nie był weryfikowany pod kątem możliwości przekazywania danych dla CBAM, a dostawy odbywają się w tej chwili i uzyskanie danych emisyjnych jest problematyczne?
ODPOWIEDŹ: Z pewnością jest i będzie problematyczne. Zachęcamy do kontaktu, aby ten problem rozwiązać – www.greenreporting.eu & www.bigchina.pl.
Czy chiński dostawca nie będzie się zakrywał tajemnicą przedsiębiorstwa?
ODPOWIEDŹ: Tak, może się powoływać na ochronę tajemnicy przedsiębiorstwa. Niemniej jednak ostatecznie to zgłaszający sprawozdanie są zobowiązani podjąć wszelkie możliwe wysiłki, aby uzyskać rzeczywiste emisje od swoich dostawców/producentów towarów CBAM.
Jeśli raporty są już składane, to czy nadal trzeba złożyć wniosek o status autoryzowanego deklaranta?
ODPOWIEDŹ: Tak. Zapraszamy do kontaktu, aby pomóc przy wniosku – www.greenreporting.eu & www.bigchina.pl.
Jeśli towar odprawia się w Niemczech, a przyjmujemy go w Polsce, która data jest wiążąca do przypisania do danego kwartału?
ODPOWIEDŹ: Będzie brana pod uwagę data zwolnienia towarów do obrotu na obszar celny Unii.
Czy jeśli jesteśmy importerem produktów z USA, a importer z USA ściąga towar z Chin – czy oni muszą dowiedzieć się o emisji? Czy wystarczy tylko informacja ze Stanów?
ODPOWIEDŹ: Podmiot z USA będzie musiał uzyskać informacje na potrzeby CBAM od faktycznego producenta towarów, czyli w Państwa przypadku z Chin.
Czy jeśli importowałem próbki, nie towar do sprzedaży, to też powinienem zgłosić?
ODPOWIEDŹ: Tak, jeśli produkty kwalifikowane są według kod CN (tj. kod taryfy celnej) z załącznika I do rozporządzenia 2023/956, a ich łączna wartość w przesyłce przekracza 150 EUR.
Dzień dobry. Pracuję w firmie, która sprzedaje m.in. drut do szyb. To jest jedyny produkt z naszej oferty, który objęty jest podatkiem węglowym. Do tej pory możliwe było stosowanie wartości średnich podczas określania emisji CO2 przy produkcji drutu, jednak teraz już nie. Dystrybutor z Tajwanu od którego importujemy towary nie jest producentem drutu. On sam dokonuje zakupu prawdopodobnie od Chińskiego producenta (lub nawet Chińskiego pośrednika). Moje pytanie, skąd wziąć konkretne wartości dot. emisji CO2 dla tego typu produktu lub jakich dokumentów wymagać od importera/pośrednika/producenta? Nasz importer, niebędący producentem, do tej pory twierdził, że nie dysponuje takimi danymi.
ODPOWIEDŹ: Dane należy uzyskać od faktycznego producenta towaru importowanego czyli – według wskazanego przykładu – od fabryki w Chinach. Proszę pamiętać, że ostatecznie to zgłaszający sprawozdanie są zobowiązani podjąć wszelkie możliwe wysiłki, aby uzyskać rzeczywiste emisje od swoich dostawców/producentów towarów CBAM.
Czy wiesz, że obowiązek składania raportu CBAM może stać się prostszy?
Skorzystaj z kompleksowego wsparcia w przygotowaniu i złożeniu raportu CBAM!
Co zyskujesz?
Masz pytania dotyczące importu z Chin do Polski? Możemy Ci pomóc!
Nasz specjalista skontaktuje się z Tobą i udzieli wszystkich potrzebnych informacji.
W trakcie niezobowiązującej rozmowy telefonicznej możesz dowiedzieć się:
Wypełnij formularz, a skontaktujemy się z Tobą w ciągu maksymalnie 24h.